Artikel 83 ( b ) aandele-opsies

Artikel 83 (b) verkiesing U nder die gewone Internal Revenue Code reël vir beperkte eiendom (insluitend, bv beperk voorraad verkry op uitoefening van werknemer voorraad opsies), is inkomstebelasting uitgestel tot die eiendom is nie meer onderworpe aan 'n aansienlike risiko van verbeuring of die eiendom is oordraagbaar. Dit kan egter 'n diensverskaffer (insluitend 'n werknemer) kies in die jaar van die oordrag na belas word eerder as om te wag totdat die beperkings eiendom verval. As die verkiesing gemaak, is die ontvanger van beperkte eiendom beskou as die ontvangs van gewone inkomste tot die mate van die verskil, indien enige, tussen die billike markwaarde van die eiendom, sonder inagneming van enige verval beperking en die bedrag, indien enige, die ontvanger betaal vir die eiendom. In die geval van aandele-opsies uitgeoefen voordat 'n beurs. die verskil tussen die trefprys van die opsie en die billike waarde van die voorraad verkry op oefening kan klein wees. Dus, die belasting verskuldig is ook klein. 'N Voordeel van vroeë uitoefening in hierdie geval is dit in die waarde van die voorraad wat volg op oefening is belas teen die laer kapitaalwinsbelasting koers. Die verkiesing moet deur die persoon wat die diens waarvoor die eiendom ontvang voer. 'N Belastingpligtige wat die verkiesing moet die persoon vir wie die dienste verrig wat hy vroeg in die erkenning van inkomste op die eiendom het verkies in kennis stel. Die verkiesing moet geliasseer nie later nie as 30 dae na die datum waarop die eiendom oorgedra word. Steven Huddart Smeal College of Business, Penn State University, Universiteit Park, PA 16802-3603 USA 12 Antwoorde Ek het eintlik het 'n opstel oor die onderwerp in 'n opkomende boek. My eerste maatskappy versuim het om ons 83 (b) verkiesing lêer en as gevolg daarvan, verloor 'n klomp geld op ons verkryging. Die kort antwoord is dat as jy nou net begin het, en voorraad is nog steeds algemeen & quot; unvalued & quot; wat beteken dat dit sub $ 0,01, dan met alle middele, kry jou 83 (b) ingedien. Daar is geen nadeel aan hierdie. Die potensiële nadeel later, is dat as jou voorraad toeneem in waarde (gewoonlik in samewerking met 'n belegging) dan sal jy die belasting te betaal op die verhoogde waarde, eerder as $ 0,01. In die geval van my eerste maatskappy, hierdie mislukking tot gevolg gehad dat 'n baie groot bedrag wat betaal moes word in & quot; inkomste & quot; belasting, eerder as & quot; langtermyn kapitaalwinsbelasting & quot; - 'N verskil van ongeveer 20% (behalwe die feit dat die voorraad was baie ordes duurder per aandeel). Dit raak 'n bietjie taaier later, toe die waarde van die voorraad is hoër (sê, op $ 6,00 / aandeel). As jy egter van mening dat voorraad net sal toeneem in waarde, is daar geen werklike rede om nie te gaan vir dit. Laastens, MOET jy 'n lêer van die 83 (b) verkiesing binne 30 dae na jou voorraad toegestaan. Daar is absoluut geen manier om hierdie. Stock Options Vs. beperkte Aandele Maatskappye kan werknemers vergoed met aandele-opsies en beperkte aandele. Siri Stafford / lewensgroot / Getty Images meer artikels Wanneer maatskappye wil werknemers buite salarisse en bonusse te vergoed, het hulle dikwels gee aansporings soos aandele-opsies en beperkte aandele. Stock opsies gee werknemers die reg om die maatskappy se aandele te koop teen 'n voorafbepaalde trefprys. Die waarde van 'n voorraad opsie is die huidige prys van die voorraad, minus die opsie trefprys. Beperkte aandele is aandele van die maatskappy voorraad wat berus op 'n werknemer met verloop van tyd. Hulle is beperk in die sin dat 'n werknemer hulle nie kan verkoop totdat die aandele vestig. Stock Options Stock opsies bied die moontlikheid van 'n groot beloning as die aandeelprys styg. Byvoorbeeld, 'n voorraad opsie met 'n trefprys van $ 10 is waardeloos solank die voorraad prys is $ 10 of minder. Maar moet die aandele prys zoom tot $ 50 sou elke voorraad opsie ter waarde van $ 40 per aandeel wees. Die aantal aandele wat deur die opsie bepaal uiteindelike wins die werknemer se. As die bestuur stel elke opsie om te omskep in 100 aandele, dan in hierdie voorbeeld elke opsie sou die moeite werd $ 4000 wees. Belasting op Stock Options Inkomstebelasting Behandelings vir Beperkte Stock & amp; uitgestelde Stock Beperkte voorraad word dikwels gebruik as 'n langtermyn-aansporing om bestuurders te behou. Comstock Images / Stockbyte / Getty Images meer artikels Stock toekennings is dikwels onderhewig aan 'n vestigingstydperk. Byvoorbeeld, kan jy aandele wat berus 25 persent per jaar of wat net frokkie indien die maatskappy voldoen aan sy wins doelwitte te verleen. Ten tyde van die werknemer ontvang die voorraad en kan dit omskep in kontant deur die verkoop dit, die werknemer betaal belasting op die inkomste en die maatskappy neem 'n belastingaftrekking vir dieselfde bedrag. Met 'n beperkte voorraad toekenning, wat belasbare gebeurtenis gebeur wanneer die voorraad baadjies, tensy die werknemer maak 'n spesiale verkiesing. Met uitgestelde voorraad, dit gebeur wanneer die voorraad versprei. beperk Stock Wanneer gee jy beperk voorraad om 'n uitvoerende, is die vestigingstydperk die beperkte tydperk genoem. As die uitvoerende die maatskappy verlaat voordat die beperkte voorraad baadjies, het hy nie enige vergoeding ontvang. Om hierdie rede, is daar geen belasbare gebeurtenis wanneer 'n werknemer ontvang 'n beperkte voorraad toekenning. Wanneer die voorraad baadjies en hy inkomste ontvang, die uitvoerende word belas teen die gewone inkomste belastingkoers. Toe hy die voorraad verkoop, is hy belas word teen die kapitaalwins koers vir enige waardering. Artikel 83 (b) Verkiesing Beperk Stock Eenhede Veronderstel jy 'n uitvoerende 1000 aandele van beperkte voorraad ter waarde van 1 sent per aandeel te staan, en die voorraad styg tot $ 1 wanneer dit berus. Die uitvoerende ontvang $ 1000 van belasbare inkomste en die maatskappy kan 'n $ 1,000 belastingaftrekking te neem. Maar, as die uitvoerende maak 'n Artikel 83 (b) verkiesing, betaal hy belasting op $ 10 van inkomste en die maatskappy kan slegs eis 'n $ 10 belastingaftrekking, selfs al is die voorraad waardeer tot $ 1,000. Om hierdie rede, beperk baie maatskappye toekenning voorraad eenhede wat omskep om beperkte voorraad as 'n toekenning berus. Beperkte voorraad eenhede kom nie in aanmerking vir 'n Artikel 83 (b) verkiesing. uitgestelde Stock Uitgestelde voorraad is gewoonlik deel van 'n breër uitgestelde vergoeding plan toegeken aan ander werknemers. Die maatskappy verleen aan 'n werknemer onbeperkte aandele wat dalk aan vestiging. Die werknemer verkies om die aandele te ontvang op 'n datum in die toekoms nadat hulle gevestig. Die meeste planne laat werknemers om daardie datum te kies. Wanneer die toekenning berus, nie die werknemer nie aandele ontvang en nie skuld belasting. Toe sy die voorraad op die datum wat sy verkies ontvang, betaal sy die gewone inkomste belastingkoers op die huidige waarde van die voorraad. Stock Stemreg en dividende Titel: Consulting CFO en Sakebedrywighede A .. Maatskappy: Groei Accelerator (Consulting CFO en Sakebedrywighede A .. by Groei Accelerator) | 3 Januarie 2013 Laat my vra 'n verheldering vraag. die opsies toegeken aan-die-geld? Die voorraad, nie die opsie, is wat setel? So jy * wese * verkoop die voorraad aan die exec's betrokke by markwaarde? As jy dit kan hanteer dat die pad, ek glo jy in die helder. egter; Die ander stuk om dit die promesse. In die eerste plek is dit 'n verwante party transaksie lening geld om Bestuurders, en Ek sal raadpleeg 'n belasting deskundige om seker te maak dat dit nie afoul van uitgestelde comp en ander reëls val. Tweedens, na gelang van die terme van die promesse, kan dit lyk baie kunsmatige, in so veel as die transaksie kan gesê nie ooit gebeur het. Weereens, wat nodig sou wees om eers met 'n belasting prokureur as wat ek kan sien dat dit verkeerd gaan.